El próximo 4 de diciembre tendrá lugar, en modalidad webinar, la 7ª edición de la ponencia ‘Capacidad de absorción de pérdidas de los impuestos diferidos en Solvencia II: metodología, requisitos y últimas novedades regulatorias’. La sesión, será impartida por Víctor Baeza Mota, Inspector de Seguros del Estado en el Área de Equipos de Inspección de la Subdirección General de Inspección (DGSFP).

Creciente exigencia supervisora

La capacidad de absorción de pérdidas de los impuestos diferidos ocupa un papel esencial en el cálculo del capital de solvencia obligatorio (SCR) desde la entrada en vigor de Solvencia II. No obstante, la experiencia supervisora ha puesto de manifiesto diferencias significativas entre entidades en relación con las metodologías aplicadas, especialmente en lo relativo a la proyección de beneficios futuros, la asignación de pérdidas instantáneas o el reconocimiento de activos por impuesto diferido.

En este contexto, el Reglamento Delegado 2019/981, que modificó el Reglamento Delegado 2015/35, reforzó los criterios y exigencias en la fijación de hipótesis de cálculo. La ponencia organizada por GestyFor profundizará en la correcta aplicación de estas disposiciones, aportando claridad y consistencia metodológica.

Un enfoque teórico-práctico

Durante las tres horas de duración, se analizará de manera detallada la metodología aplicable, abordando aspectos como:

• Determinación y asignación de la pérdida instantánea mediante el método general.
• Construcción del balance económico post-estrés.
• Temporalidad e hipótesis para la estimación de beneficios futuros.
• Límites para la compensación de bases imponibles negativas.
• Justificación de los activos por impuesto diferido nocionales, apoyados en pasivos por ID y beneficios futuros post-estrés.

A lo largo de la tarde se dará respuesta a cuestiones que surgen tanto en las entidades como en los procesos de supervisión, entre ellas:

• ¿Cómo se determina la capacidad de absorción de pérdidas mediante el método general?
• ¿Qué documentación respalda el reconocimiento de activos por impuesto diferido nocionales?
• ¿Cómo debe analizarse la temporalidad de estos activos?
• ¿Cuándo se consideran suficientemente prudentes las hipótesis en la proyección de beneficios futuros?

La ponencia, que parte del análisis del balance económico pre-estrés, dedicará una introducción específica a los criterios de reconocimiento de activos por impuesto diferido en contabilidad y solvencia, la valoración de la temporalidad, y las obligaciones de información en la memoria, el SFCR y el Informe Periódico de Supervisión.